财政部吉林监管局:做好“明新强重”四篇文章
进一步提升会计监督成效
在经济发展的宏大版图中,会计信息质量如同基石,支撑着市场的稳健运行与资源的合理配置。吉林监管局始终胸怀“国之大者”,以维护财经纪律、保障会计信息真实可靠为己任,不断探索创新,以更加坚定的决心、更加有力的举措,全方位、多层次开展会计监督工作,为经济社会的健康发展保驾护航,营造良好的财务环境。
一、明确监督重点,精准发力
一是聚焦重点行业领域。密切关注平台公司、制造业等对国民经济有重大影响的行业。这些行业资金流量大、业务复杂,会计信息的准确与否直接关系到市场的稳定与投资者的信心。近几年的会计师事务所执业质量检查中,吉林监管局正是聚焦这些重点行业领域,查处了一批重大问题,对财务造假的企业和会计师事务所震慑作用明显。
二是紧盯重点会计问题。将关联交易、收入确认、成本费用核算、资产减值计提等易出现操纵利润、粉饰报表的会计问题列为监督重点,确保不遗漏重大问题,从而对企业会计信息质量进行真实评价。检查发现的很多问题都是企业和会计师事务所乱用收入确认时点、资产减值损失确认等会计估计造成的。
三是关注重大会计政策变更。企业随意变更会计政策可能导致财务数据不可比,影响投资者决策。通过在专项检查和日常监管中对企业重大会计政策变更的合理性、合规性进行重点关注,认真严肃评估会计政策变更的理由是否合理、依据是否充分,防止企业利用会计政策变更操纵资产和利润规模。
二、创新监督方式,提升效能
一是运用大数据分析。工作中不断提高信息化监管意识,充分利用财务数据分析软件,全面分析会计信息风险点和异常点。通过大数据分析,挖掘数据之间的关联关系,快速发现异常交易和会计处理疑点。如通过比对企业不同年度的成本费用结构,结合行业平均水平,识别成本费用大幅波动的异常情况,为现场检查提供精准线索。
二是建立联合工作机制。加强与吉林省财政厅、证监局、注册会计师协会等其他监管部门密切协作配合,建立联合工作机制。不同部门从各自专业角度出发,对企业进行全方位“体检”,共享监管成果,相互印证问题,形成监管合力,降低监管成本,进一步提高监督效率和效果。
三是推进“整建促”监管。认真执行《吉林监管局关于落实“整顿行业秩序、建设法规体系、促进健康发展”工作方案》相关规定,持续加强辖区内备案从事证券服务业务的会计师事务所日常监管,紧紧围绕“整建促”工作主线,坚持“四统一四提升”的工作思路,即统一组织实施,提升监管合力;统一培训学习,提升检查能力;统一规范程序,提升检查质量;统一处理处罚,提升检查震慑。
三、加强队伍建设,夯实基础
一是提升专业素养。积极参加财政部举办的线下线上会计监督培训班,局内不定期组织会计监督业务培训,内容涵盖最新会计准则、审计方法、法律法规等,不断更新干部知识结构,提升专业判断能力。通过案例研讨、以查代训等方式,加强实践锻炼,提高解决实际问题的能力。
二是强化职业道德教育。将职业道德建设贯穿于会计监督队伍建设始终,教育引导监管局干部树立正确的价值观和职业操守。严格遵守工作纪律和廉洁纪律,坚决杜绝以权谋私、徇私舞弊等行为,确保监督工作的公正性、严肃性和权威性。
三是优化队伍结构。通过轮岗将会计专业毕业的干部调整到会计监督处室,充分发挥干部“科班出身”的专业优势,充实会计监督队伍力量。注重老中青结合,发挥经验丰富的老同志“传帮带”作用,培养年轻干部快速成长,打造一支结构合理、素质过硬的会计监督队伍。
四、注重结果运用,增强威慑
一是严肃处理违规行为。对会计监督检查中发现的违法违规问题,经财政部集中审理后依法依规进行严肃处理。截至2024年已经连续四年对会计师事务所和企业等有关单位和注册会计师、企业高管等个人进行行政处罚,对财务造假者、扰乱资本市场者绝不姑息迁就,让会计监督真正“长牙”“带电”。
二是加强信息披露。财政部每年都及时向社会公开会计监督检查结果,曝光受到行政处罚的违法违规企业名单和问题详情。通过舆论监督,形成强大的社会压力,促使企业自觉遵守会计准则和财经纪律。同时,为投资者、债权人等利益相关者提供真实可靠的信息,保护其合法权益。
三是推动制度完善。检查工作中始终坚持查调结合,近年来撰写调研报告、典型案例等20余篇,深入分析会计监督检查中发现问题的根源,针对问题频发领域和监管薄弱环节,提出合理化建议,推动进一步完善会计法规制度,健全优化长效监管机制,从源头上防范会计违法违规行为的发生。
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